Подхожу ли я под режим Бекхэма и когда подавать Modelo 149?
Эти два вопроса возникают раньше, чем расчёт экономии. Здесь — разбор по четырём основаниям ст. 93 LIRPF и калькулятор шестимесячного срока на Modelo 149 с той датой, от которой он на самом деле считается.
Режим в четырёх цифрах
Цифры взяты из ст. 93 LIRPF и Регламента по IRPF. Ниже приведены ключевые выдержки, а каждая ветка ссылается на официальный источник.
24% до 600 000 € 47% на превышение
Год переезда + 5 налоговых периодов
максимум 6 месяцев ст. 116.1 RIRPF
вне режима ст. 113.2 RIRPF
По какому основанию входите вы?
Два вопроса, плюс от одного до трёх в зависимости от основания, и за каждым — применимая норма. Итог — ориентир, а не решение по делу: форма не видит договоры и другие документы.
Отвечайте так, как есть. «Не знаю» — полноценный ответ, он честно меняет результат.
Проверка работает в браузере и не хранит ответы. Если аналитика доступна, как анонимное событие отправляются только выбранное основание и результат.
Мы консалтинговая практика по релокации, а не юридическая или налоговая фирма. Эта страница описывает, что говорят нормы, и ссылается на них; она не оценивает ваше дело и не даёт рекомендаций по его существу.
Результат
За каждой ветвью выше стоит опубликованный текст. Здесь — те, до которых дошли ваши ответы.
Отсчёт срока на Modelo 149
Максимум шесть месяцев по ст. 116.1 Регламента по IRPF. От чего они считаются, зависит от того, кто подаёт, — и это не просто «дата постановки на учёт в Seguridad Social».
Кто подаёт?
Шесть месяцев считаются de fecha a fecha: срок истекает в то же число шестого месяца, а если такого числа нет — в последний день этого месяца (ст. 30.4 Закона 39/2015). Налоговая процедура берёт это правило из общего административного права по ст. 7.2 Общего налогового закона.
- Ст. 30 Закона 39/2015 — как считаются месяцы
- Ст. 7.2 Общего налогового закона — субсидиарное применение административного права
Общая информация, а не юридическая консультация.
Ваш срок на Modelo 149
Укажите дату, чтобы увидеть крайний срок и сколько дней осталось.
Вопросы, ради которых эта страница написана
В том числе два пункта, которые часто объясняют неверно.
Наёмному работнику — да, и это написано в самом законе. Ст. 93.1.b).1.º LIRPF заканчивается фразой о том, что условие считается выполненным «для наёмных работников, имеющих визу международного телеработника, предусмотренную Законом 14/2013». Если вы autónomo и выставляете счета клиентам — нет. Обычный фриланс не входит в четыре обстоятельства, а ст. 113.2 Регламента по IRPF перечисляет единственные виды деятельности, допустимые внутри режима. Один и тот же ВНЖ — два совершенно разных ответа.
Как общее правило — нет. Ст. 93.1.b).2.º включает приобретение статуса администратора без процентного ограничения. Условие появляется, если компания имущественная (*entidad patrimonial*) по ст. 5.2 Закона о налоге на прибыль: администратор не может владеть долей, делающей его связанным лицом по ст. 18, где порог составляет 25%. Для реально работающей компании процентного теста нет.
Ст. 116.1.a) даёт три места, где может быть записана одна дата, а не одно:
- дата начала деятельности в постановке на учёт в испанской Seguridad Social;
- дата в документе, позволяющем сохранить социальное страхование страны происхождения, — она и будет рабочей, если вы командированы по форме A1 и в Испании на учёт не встаёте;
- если постановка на учёт не была обязательной — дата в документе, подтверждающем начало деятельности.
Когда все три сводят к формуле «шесть месяцев с постановки на учёт», человек с формой A1 начинает считать от даты, которой у него попросту нет.
Нет, и здесь важно не ошибиться. У членов семьи, которые входят в режим по ст. 93.3 LIRPF, своё уведомление и свой отсчёт: ст. 116.1.b) даёт им шесть месяцев с въезда в Испанию либо срок основного заявителя, если тот истекает позже. Modelo 149 каждый подаёт за себя.
Доходы, не относящиеся к сбережениям, облагаются по 24% до 600 000 € и по 47% сверх этой суммы — по отдельной шкале, а не по общей прогрессивной; доходы от сбережений идут по своей шкале 19–30%. Режим действует в налоговом периоде смены резидентства и следующие пять налоговых периодов. Наш калькулятор закона Бекхэма сравнивает обе шкалы на вашем доходе.
Право выбора по ст. 116.1 реализуется внутри срока, поэтому поданная позже Modelo 149 режим не открывает. Прежде чем считать срок пропущенным, проверьте, какая из трёх дат ст. 116.1.a) относится к вам. Если рабочим документом была форма A1, отсчёт от постановки на учёт может дать ошибку в несколько месяцев.
Где это написано
Ниже приведены пять ключевых выдержек. Проверка ссылается на каждую дополнительную применённую норму.
Работа по найму — одно из перечисленных оснований, и норма прямо называет визу международного телеработника по Закону 14/2013.
Оригинал на испанском
«En particular, se entenderá cumplida esta circunstancia en el caso de trabajadores por cuenta ajena que cuenten con el visado para teletrabajo de carácter internacional previsto en la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización.»
В частности, это обстоятельство считается выполненным для наёмных работников, имеющих визу международного телеработника, предусмотренную Законом 14/2013 от 27 сентября о поддержке предпринимателей и их интернационализации.
Приобретение статуса администратора — отдельное основание без общего процентного лимита. Ограничение возникает только для имущественной компании через порог связанных лиц.
Оригинал на испанском
«Como consecuencia de la adquisición de la condición de administrador de una entidad. En caso de que la entidad tenga la consideración de entidad patrimonial en los términos previstos en el artículo 5, apartado 2, de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, el administrador no podrá tener una participación en dicha entidad que determine su consideración como entidad vinculada en los términos previstos en el artículo 18 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.»
Вследствие приобретения статуса администратора компании. Если компания признаётся имущественной по смыслу ст. 5.2 Закона о налоге на прибыль, администратор не может владеть в ней долей, которая делает его связанным лицом по смыслу ст. 18 Закона 27/2014 от 27 ноября о налоге на прибыль.
Перечень видов экономической деятельности внутри режима закрытый, и обычного фриланса в нём нет.
Оригинал на испанском
«Conforme a lo dispuesto en la letra c) del apartado 1 del artículo 93 de la Ley del Impuesto, durante los períodos impositivos de aplicación de este régimen especial, las únicas actividades económicas que podrán desarrollar los contribuyentes acogidos al mismo son la actividad económica de carácter emprendedor, la prestación de servicios a empresas emergentes o las actividades de formación, investigación, desarrollo e innovación previstas en los números 3.º y 4.º del artículo 93.1.b) de la Ley del Impuesto.»
В соответствии с п. 1.c) ст. 93 Закона в течение налоговых периодов применения этого специального режима единственные виды экономической деятельности, которыми могут заниматься подпадающие под него налогоплательщики, — это предпринимательская экономическая деятельность, оказание услуг стартапам либо деятельность в сфере обучения, исследований, разработок и инноваций, предусмотренная пунктами 3.º и 4.º ст. 93.1.b) Закона.
Максимум шесть месяцев с даты начала деятельности, как она зафиксирована в одном из трёх документов, — а не только с постановки на учёт в Seguridad Social.
Оригинал на испанском
«En el caso del contribuyente a que se refiere el apartado 1 del artículo 93 de la Ley del Impuesto, en el plazo máximo de seis meses desde la fecha de inicio de la actividad que conste en el alta en la Seguridad Social en España o en la documentación que le permita, en su caso, el mantenimiento de la legislación de Seguridad Social de origen o, en caso de que no fuera obligatoria el alta en la Seguridad Social, en el documento justificativo de la fecha de inicio de la actividad.»
Для налогоплательщика, указанного в п. 1 ст. 93 Закона, — в срок не более шести месяцев с даты начала деятельности, зафиксированной в постановке на учёт в Seguridad Social в Испании, или в документации, позволяющей, если применимо, сохранить законодательство о социальном обеспечении страны происхождения, или — если постановка на учёт не была обязательной — в документе, подтверждающем дату начала деятельности.
Члены семьи, входящие по ст. 93.3, считают шесть месяцев со своего въезда в Испанию либо берут срок основного заявителя, если он истекает позже.
Оригинал на испанском
«En el caso de los contribuyentes a los que se refiere el apartado 3 del artículo 93 de la Ley del Impuesto, en el plazo máximo de seis meses desde la fecha de su entrada en territorio español o en el plazo previsto en la letra a) anterior para el contribuyente a que se refiere el apartado 1 del artículo 93 de la Ley del Impuesto, si fuera mayor.»
Для налогоплательщиков, указанных в п. 3 ст. 93 Закона, — в срок не более шести месяцев с даты их въезда на испанскую территорию либо в срок, предусмотренный подпунктом a) выше для налогоплательщика из п. 1 ст. 93 Закона, если этот срок больше.
Ориентир — это ещё не ответ по вашему делу
Принесите договор, структуру владения и даты — открытые вопросы этой страницы закрываются за один разговор.