Закон Бекхэма: как платить всего 24% налогов в Испании
Узнайте, как специальный налоговый режим Испании позволяет квалифицированным новоприбывшим платить фиксированные 24% вместо прогрессивной ставки до 47%. Критерии, процесс подачи и типичные ошибки.
Что такое Закон Бекхэма?
Закон Бекхэма (официально Régimen Especial de Impatriados или Ley Beckham) — это специальный налоговый режим в Испании, который позволяет квалифицированным новоприбывшим платить фиксированные 24% подоходного налога вместо прогрессивной испанской шкалы, достигающей 47%.
Название пошло от футболиста Дэвида Бекхэма, который известно воспользовался этим режимом, когда перешёл в Реал Мадрид в 2003 году. Хотя закон с тех пор менялся, он остаётся одним из самых привлекательных налоговых стимулов в Европе для квалифицированных специалистов и предпринимателей, переезжающих в Испанию.
Кто может воспользоваться: правило 5 лет нерезидентства
Чтобы иметь право на Закон Бекхэма, нужно соответствовать следующим критериям:
- Нерезидент 5+ лет: вы НЕ должны были быть налоговым резидентом Испании в течение 5 налоговых лет до переезда
- Новая занятость или бизнес: переезд должен быть связан с трудовым договором, позицией директора компании или квалифицируемой предпринимательской деятельностью
- Испанский источник дохода: основной доход должен поступать от работы в Испании
- Срок подачи: нужно подать заявление в течение 6 месяцев с начала работы в Испании
Подходящие типы виз
- Digital Nomad Visa: подходит (удалённая работа на иностранных работодателей квалифицируется)
- Startup Visa: подходит (предпринимательская деятельность квалифицируется)
- Виза высококвалифицированного специалиста: подходит
- Внутрикорпоративный перевод: подходит
- Non-Lucrative Visa: НЕ подходит (нет рабочей деятельности)
Фиксированные 24% против прогрессивного испанского налога
Вот где Закон Бекхэма действительно выгоден. Сравните налоговую нагрузку:
Сравнение ставок
Ставка по Закону Бекхэма:
- 24% на доход до €600,000/год
- 47% на доход свыше €600,000/год
Обычные испанские ставки (2026):
- 19% на €0 - €12,450
- 24% на €12,451 - €20,200
- 30% на €20,201 - €35,200
- 37% на €35,201 - €60,000
- 45% на €60,001 - €300,000
- 47% на €300,000+
Пример: при годовом доходе €100,000:
- Закон Бекхэма: €24,000 налога
- Обычные ставки: ~€32,000 налога
- Экономия: €8,000/год
Какие виды дохода покрываются?
Понимание того, что покрывается — критически важно для налогового планирования:
Доход, облагаемый по 24%
- Доход от найма из испанских источников
- Доход от самозанятости от деятельности в Испании
- Вознаграждение директора испанских компаний
- Доход от удалённой работы, если вы физически находитесь в Испании
Иностранный доход (освобождён от испанского налога)
- Дивиденды от иностранных компаний
- Проценты от иностранных банковских счетов
- Доход от аренды иностранной недвижимости
- Прирост капитала от иностранных активов
Важно: по Закону Бекхэма вы считаетесь нерезидентом для иностранного дохода — то есть Испания вообще его не облагает. Это серьёзное преимущество по сравнению с обычным налоговым резидентством.
Как подать: форма 149 и сроки
Процесс подачи требует внимания к деталям и срокам:
Пошаговый процесс
- Получите NIE и зарегистрируйтесь в Social Security — это нужно до подачи заявления
- Заполните Modelo 149 — декларация о выборе режима
- Подайте в течение 6 месяцев — с даты начала работы в Испании
- Получите подтверждение — налоговая обрабатывает в течение 10 рабочих дней
- Подавайте годовые декларации — используя Modelo 151 вместо обычной формы
Необходимые документы
- Заполненная форма Modelo 149
- Копия NIE (идентификационный номер иностранца)
- Трудовой договор или регистрация бизнеса
- Подтверждение регистрации в Social Security
- Справка о нерезидентстве за предыдущие 5 лет (рекомендуется)
Срок действия: 6 лет налоговых льгот
Льготы по Закону Бекхэма действуют:
- Год прибытия + 5 следующих налоговых лет = всего 6 лет
После 6 лет вы автоматически переходите на обычное налоговое резидентство Испании с прогрессивными ставками. Планируйте этот переход заранее, особенно если у вас есть значительные иностранные активы или доход.
Типичные ошибки, которых следует избегать
Не позвольте этим ошибкам лишить вас налоговых льгот:
- Пропуск 6-месячного срока — срок строгий; поздние заявления отклоняются
- Предыдущее резидентство в Испании — даже 1 день в качестве налогового резидента за предыдущие 5 лет дисквалифицирует
- Непонимание покрываемого дохода — некоторые виды дохода всё равно облагаются по обычным ставкам
- Забыть про Modelo 720 — возможно, всё ещё нужно декларировать иностранные активы свыше €50,000
- Предполагать автоматическое право — нужно активно подать заявление; это не автоматически
- Работа до одобрения визы — 6-месячный отсчёт начинается, когда вы легально начинаете работать
Совет: работайте с испанским налоговым консультантом (asesor fiscal), имеющим опыт с режимом импатриатов. Экономия от правильного планирования намного превышает стоимость консультаций.